Положение о ревизоре
СТАТЬЯ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Настоящее Положение регулирует статус, порядок избрания и компетенцию Ревизора Открытого акционерного общества «Владимирская пивоварня», в дальнейшем именуемого «Общество», вопросы полномочий и ответственности Ревизора, порядок проведения проверок финансово-хозяйственной деятельности Общества, порядок взаимодействия Ревизора с органами управления Общества.
1.2. Настоящее Положение разработано в соответствии с требованиями Федерального закона Российской Федерации «Об акционерных обществах», Устава Общества, иных действующих нормативных правовых актов Российской Федерации.
СТАТЬЯ 2. СТАТУС РЕВИЗОРА
2.1. Ревизор является контролирующим органом Общества, осуществляющим контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Общества в пределах компетенции, определенной Уставом Общества и настоящим Положением в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации «Об акционерных обществах».
2.2. В своей деятельности Ревизор Общества руководствуется действующим законодательством Российской Федерации, Уставом Общества, настоящим Положением и иными внутренними документами Общества в части, относящейся к деятельности Ревизора.
2.3. Ревизор избирается общим собранием акционеров Общества из числа кандидатов, выдвигаемых акционерами Общества в соответствии с процедурой, определенной Федеральным законом Российской Федерации «Об акционерных обществах», Уставом Общества и Положением об общем собрании акционеров Общества.
2.4. Ревизором может быть дееспособный гражданин Российской Федерации или иного государства, не находящийся под судом или следствием, и обладающий необходимыми профессиональными знаниями и опытом практической работы для решения вопросов, входящих в компетенцию Ревизора.
Ревизором Общества может быть только физическое лицо.
Ревизор Общества не может одновременно являться членом Совета директоров Общества, а также занимать иные должности в органах управления Общества.
Ревизор Общества может не быть акционером Общества.
2.5. По решению общего собрания акционеров Ревизору Общества в период исполнения им своих обязанностей может выплачиваться вознаграждение и (или) компенсироваться расходы, связанные с исполнением им функций Ревизора Общества. Размеры такого вознаграждения и компенсаций устанавливаются решением общего собрания акционеров.
2.6. Ревизор подотчетен общему собранию акционеров Общества.
СТАТЬЯ 3. КОМПЕТЕНЦИЯ РЕВИЗОРА
3.1. Основными задачами Ревизора являются контроль за рациональным и эффективным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов Общества с целью увеличения прибыльности и конкурентоспособности Общества, обеспечения его устойчивого финансово-экономического состояния, защиты прав акционеров, обеспечения эффективности их инвестиций, а также реализации иных уставных целей деятельности Общества.
3.2. Ревизор контролирует финансово-хозяйственную деятельность Общества, в том числе осуществляет:
- проверку финансовой документации Общества, заключений комиссии по инвентаризации имущества Общества, сравнение указанных документов с данными первичного бухгалтерского учета;
- проверку законности заключения Обществом договоров, совершения сделок, в том числе в рамках обычной финансово-хозяйственной деятельности, расчетов с контрагентами;
- анализ соответствия ведения бухгалтерского и статистического учета существующим нормативным положениям;
- проверку соблюдения в финансово-хозяйственной и производственной деятельности Общества установленных нормативов, правил, ГОСТов, ТУ, и пр.;
- проверку правильности и достоверности ведения бухгалтерского учета и отчетности, финансовых, кредитных и расчетных операций;
- проверку сохранности денежных средств и материальных ценностей;
- анализ финансового положения Общества, его платежеспособности, ликвидности активов, соотношения собственных и заемных средств, выявление резервов улучшения экономического состояния Общества и выработку рекомендаций для органов управления Общества;
- проверку своевременности и правильности платежей поставщикам товаров и услуг, платежей в бюджет, начислений и выплат дивидендов, процентов по облигациям, погашений прочих обязательств;
- проверку правильности составления балансов Общества, отчетной документации для налоговых органов, статистических органов, органов государственного управления;
- проверку принятых Советом директоров и исполнительным органом (Генеральным директором) Общества решений на предмет их соответствия требованиям действующего законодательства;
- проверку выполнения решений общих собраний акционеров.
СТАТЬЯ 4. ИЗБРАНИЕ РЕВИЗОРА
4.1. Ревизор Общества избирается общим собранием акционеров. Лицо, избранное на должность Ревизора Общества, может переизбираться неограниченное число раз.
4.2. Кандидаты на должность Ревизора Общества выдвигаются акционерами (акционером) Общества, являющимися в совокупности владельцами не менее чем 2 процентов голосующих акций Общества на дату внесения соответствующих предложений, в срок не позднее 30 дней после окончания финансового года Общества.
4.3. Предложения о выдвижении (самовыдвижении) кандидатов вносятся в Совет директоров в письменной форме с указанием:
- полного имени (наименования) акционера (акционеров), и категории (типа) принадлежащих ему (им) акций;
- полного имени кандидата, количества и категории (типа) принадлежащих ему акций Общества (в случае если кандидат является акционером Общества).
К предложению о выдвижении кандидата на должность Ревизора Общества может быть приложено заявление от кандидата в письменной форме о согласии баллотироваться на должность Ревизора Общества, с указанием фамилии, имени, отчества, даты и места рождения, паспортных данных, занимаемой должности и месте работы в настоящее время и занимаемых должностях за последние 5 лет трудовой деятельности, образовании, отсутствии ограничений дееспособности, сведений о судимостях (в том числе снятых) и отсутствии нахождения под судом или следствием, сведений о юридических лицах, в которых кандидат владеет самостоятельно или совместно со своим аффилированным лицом (лицами) 20 и более процентами голосующих акций (долей, паев), адреса или контактного телефона для связи с кандидатом.
Кандидат несет ответственность за достоверность сведений, содержащихся в его заявлении.
4.4. Предложение о выдвижении кандидата вносится путем:
направления почтовой связью по адресу (месту нахождения) единоличного исполнительного органа (по адресу управляющего или адресу (месту нахождения) постоянно действующего исполнительного органа управляющей организации) общества, содержащемуся в едином государственном реестре юридических лиц, по адресам, указанным в уставе общества или в ином внутреннем документе общества, регулирующем деятельность общего собрания;
вручения под роспись лицу, осуществляющему функции единоличного исполнительного органа общества, председателю совета директоров (наблюдательного совета) общества, секретарю Совета директоров общества или иному лицу, уполномоченному принимать письменную корреспонденцию, адресованную обществу;
направления иным способом (в том числе электрической связью, включая средства факсимильной и телеграфной связи, электронной почтой с использованием электронной цифровой подписи) в случае, если это предусмотрено уставом или иным внутренним документом общества, регулирующим деятельность общего собрания.
Предложение подписывается акционером (акционерами) или его (их) доверенным лицом (с приложением нотариально удостоверенной копии доверенности). В случае если лицом, выдвигающим кандидата на должность Ревизора, является юридическое лицо, то в предложении указывается полное фирменное наименование и место нахождения такого лица. Если предложение подписано представителем юридического лица, действующим от его имени по доверенности, к предложению должна быть приложена нотариально удостоверенная копия указанной доверенности.
4.5. Совет директоров Общества обязан рассмотреть поступившие от акционеров Общества предложения о выдвижении кандидатов на должность Ревизора Общества и принять решение о включении указанных кандидатов в списки кандидатур для голосования по выборам Ревизора Общества на годовом общем собрании акционеров не позднее пяти дней после окончания срока, определенного п. 5.2 настоящего Положения. Выдвинутые акционерами Общества кандидаты подлежат включению в список кандидатур для голосования по выборам Ревизора Общества, за исключением случаев, если:
- акционерами (акционером) не соблюден срок, установленные п. 5.2 настоящего Положения;
- акционеры (акционер) не являются владельцами предусмотренного п. 5.2 настоящего Положения количества голосующих акций Общества;
- предложение не соответствует требованиям, предусмотренным п. 5.3 настоящего Положения;
- предложение не соответствует требованиям Федерального закона Российской Федерации «Об акционерных обществах» и иных правовых актов Российской Федерации.
4.6. Мотивированное решение Совета директоров Общества об отказе во включении предложенных кандидатов в список кандидатур для голосования по выборам Ревизора Общества направляется акционерам (акционеру), выдвинувшим кандидата, не позднее трех дней с даты его принятия. Данное решение может быть обжаловано в суд.
4.7. Голосование по вопросу избрания Ревизора на общем собрании акционеров Общества осуществляется отдельно по каждому кандидату в порядке, определенном Положением об общем собрании акционеров Общества. Избранным на должность Ревизора Общества считается кандидат, набравший наибольшее количество голосов.
Акции, принадлежащие членам Совета директоров Общества или лицам, занимающим должности в органах управления Общества, не могут участвовать в голосовании при избрании Ревизора Общества.
СТАТЬЯ 5. СРОК ПОЛНОМОЧИЙ И ДОСРОЧНОЕ ПРЕКРАЩЕНИЕ ПОЛНОМОЧИЙ РЕВИЗОРА
5.1. Срок полномочий Ревизора исчисляется с момента его избрания общим собранием акционеров до момента избрания следующим (годовым) общим собранием акционеров нового Ревизора Общества.
5.2. Общее собрание акционеров Общества вправе принять решение о досрочном прекращении полномочий Ревизора Общества.
5.3. Ревизор вправе в любое время добровольно сложить свои полномочия, предварительно письменно известив об этом Совет директоров Общества.
5.4. Полномочия Ревизора досрочно прекращаются также в случаях смерти Ревизора, признания Ревизора в установленном порядке безвестно отсутствующим или умершим, а также в случае установления в судебном порядке вины Ревизора в нанесении ущерба Обществу.
СТАТЬЯ 6. ПРАВА, ОБЯЗАННОСТИ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ РЕВИЗОРА
6.1. Ревизор в целях надлежащего выполнения своих функций имеет право:
- истребовать и получать от органов управления Общества, его подразделений, служб и должностных лиц необходимые для его работы материалы и документы, изучение которых соответствует функциям и полномочиям Ревизора. Указанные документы должны быть представлены Ревизору в течение пяти дней после его письменного запроса;
- требовать от уполномоченных лиц созыва заседаний Совета директоров Общества, внеочередного общего собрания акционеров Общества в случаях, когда выявленные нарушения в производственно-хозяйственной, финансовой, правовой деятельности или угроза существенным интересам Общества требуют принятия решения по вопросам, находящимся в компетенции соответствующих органов управления Общества;
- требовать личного объяснения от работников Общества, включая любых должностных лиц Общества, по вопросам, находящимся в компетенции Ревизора Общества;
- привлекать на договорной основе к своей работе специалистов, не занимающих штатных должностей в Обществе;
- выносить на рассмотрение органов управления Общества вопрос о персональной ответственности работников Общества, включая должностных лиц Общества, в случае нарушения ими положений, правил и инструкций, принимаемых Обществом.
6.2. Ревизор обязан:
- принимать все необходимые меры для выявления возможных нарушений в финансово-хозяйственной деятельности Общества и содействовать скорейшему их устранению;
- проводить обязательную проверку финансово-хозяйственной деятельности Общества по результатам его деятельности за год;
- представлять общему собранию акционеров Общества, Совету директоров, исполнительному органу (Генеральному директору) Общества и иным лицам свои заключения по результатам проведенных им проверок финансово-хозяйственной деятельности Общества в определенном Федеральным законом Российской Федерации «Об акционерных обществах», Уставом Общества и настоящим Положением порядке;
- не разглашать конфиденциальную информацию об Обществе (сохранять коммерческую тайну), ставшую известной Ревизору при осуществлении своих полномочий;
- потребовать созыва внеочередного общего собрания акционеров Общества в случае возникновения угрозы существенным интересам Общества, а также в случае выявления злоупотреблений должностными лицами Общества.
6.3. Ревизор несет ответственность за нарушения, допущенные в ходе исполнения своих обязанностей, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Ревизор несет ответственность за объективность и добросовестность произведенных им проверок (ревизий) и составление заключений проверок.
СТАТЬЯ 7. ПОРЯДОК ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РЕВИЗОРА
7.1. Проверка (ревизия) финансово-хозяйственной деятельности Общества осуществляется по итогам деятельности Общества за год, а также во всякое время по инициативе Ревизора Общества, по решению общего собрания акционеров, Совета директоров Общества или по требованию акционера (акционеров) Общества, владеющего в совокупности не менее чем 10 % голосующих акций Общества.
7.2. По результатам проведения проверки Ревизор составляет письменное заключение.
Заключение Ревизора по итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности Общества содержит:
- краткие сведения об Обществе;
- сведения о Ревизоре;
- информацию о проверяемом периоде;
- информацию о методе проведения проверки;
- выводы Ревизора относительно достоверности данных, содержащихся в отчетах, и иных финансовых документов Общества;
- информацию о фактах нарушения установленных правовыми актами Российской Федерации порядка ведения бухгалтерского учета и представления финансовой отчетности, а также правовых актов Российской Федерации при осуществлении финансово - хозяйственной деятельности;
- рекомендации Ревизора относительно устранения выявленных нарушений.
Заключение Ревизора по итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности Общества подписывается Ревизором Общества.
7.3. Заключение Ревизора по итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности Общества составляется не позднее 10 дней после проведения соответствующей проверки в 3-х экземплярах, при этом:
- 1-й экземпляр заключения представляется исполнительному органу (Генеральному директору) Общества;
- 2-й экземпляр заключения представляется Совету директоров Общества;
- 3-й экземпляр хранится в делах Ревизора Общества.
В случае проведения внеплановой проверки финансово-хозяйственной деятельности Общества по требованию акционера (акционеров) Общества, владеющего не менее чем 10 процентами голосующих акций Общества, копия заключения Ревизора по результатам проведения такой проверки направляется в адрес указанного акционера (акционеров) Общества.
7.4. Заключение Ревизора по итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности Общества за год подлежит представлению в Совет директоров Общества не позднее чем за 30 дней до даты проведения годового общего собрания акционеров Общества.
7.5. Общество обязано осуществлять ознакомление акционеров с заключением Ревизора по итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности Общества за год в порядке, определенном Федеральным законом Российской Федерации «Об акционерных обществах», Уставом Общества и Положением об общем собрании акционеров Общества.
Акционеры Общества а также иные лица, определенные законодательством Российской Федерации, вправе знакомиться с заключениями Ревизора Общества в порядке, установленном Федеральным законом Российской Федерации «Об акционерных обществах» и Уставом Общества.
СТАТЬЯ 8. МАТЕРИАЛЬНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РЕВИЗОРА
8.1. Для работы Ревизора (в том числе, на время проведения проверок) Общество предоставляет помещение, оборудованное оргтехникой (телефоном, факсом, компьютером, принтером и иной оргтехникой по обоснованному требованию Ревизора). Предоставляемое помещение должно быть расположено таким образом, чтобы не затруднять деятельность Ревизора.
8.2. Ревизор за счет Общества обеспечивается канцелярскими принадлежностями и иными расходными материалами в объеме, необходимом для деятельности Ревизора.
8.3. В период исполнения Ревизором своих обязанностей Общество обязано компенсировать все документально подтвержденные расходы, понесенные Ревизором и связанные с исполнением им функций Ревизора. Размер компенсации, а также размер вознаграждения Ревизору устанавливается решением общего собрания акционеров Общества.
СТАТЬЯ 9. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
9.1. Требования настоящего Положения являются дополнением и развитием требований Устава Общества и обязательны для исполнения Обществом, его акционерами, Ревизора, иными должностными лицами и работниками Общества.
9.2. В случае отсутствия в настоящем Положении и Уставе Общества норм, регламентирующих отдельные вопросы деятельности Ревизора, следует руководствоваться действующим законодательством Российской Федерации, решениями общих собраний акционеров и Совета директоров Общества, иными внутренними документами Общества.
9.3. В случае признания недействительными в установленном законодательством Российской Федерации порядке одного или нескольких пунктов настоящего Положения, действие данных пунктов прекращается. Факт прекращения действия отдельных пунктов Положения не влияет на действия настоящего Положения в целом.
9.4. Изменения и дополнения в настоящее Положение, не противоречащие законодательству Российской Федерации и Уставу Общества, вносятся общим собранием акционеров Общества. Они вступают в силу с момента принятия соответствующего решения о внесении соответствующих изменений и дополнений.
9.5. Настоящее Положение вступает в силу со дня принятия общим собранием акционеров Общества решения об его утверждении.
